ALUMNO - ANGIE ELIANA JIMENEZ MOLINAALUMNO - ANGIE ELIANA JIMENEZ MOLINA202021-06-08T18:04:00Z2021-06-08T18:04:00Z2214320787626561859289716

Factores de riesgo y control interno: un estudio

para la academia contable

Risk Factors and Internal Control: A Study

for Accounting Academy

Fatores de risco e controle interno: um estudo

para a academia de contabilidade

Salomón Axel Vásquez-Campos

iVBORw0KGgoAAAANSUhEUgAAAEAAAABACAYAAACqaXHeAAAAAXNSR0IArs4c6QAAAHhlWElmTU0A KgAAAAgABAEaAAUAAAABAAAAPgEbAAUAAAABAAAARgEoAAMAAAABAAIAAIdpAAQAAAABAAAATgAA AAAAAADcAAAAAQAAANwAAAABAAOgAQADAAAAAQABAACgAgAEAAAAAQAAAECgAwAEAAAAAQAAAEAA AAAAPUaZ9gAAAAlwSFlzAAAh1QAAIdUBBJy0nQAAC9pJREFUeAHVW31wVFcVP/e9t7vZhKSEj5iQ NKlSoAothO9QpqWKOCMVxi9aAn5MOzodp9ZBx3b6h8P0Dz+qM2XUdjqipNrWQHGmDjpUq7RCpY0B kgiU0WgbGiAQEAgfgc2+fe9df+eG99hd9uPtQtjsHcJ7e9/9OL9z7zn3nHPvFXQT0r59cwLdWmiS pot6aTt1Qqdacmi5dGgBdy80aieNtiPvOGna0WBAHrHl+ROrph8yR5o8MVIdbO1oul3qdI9DtISk aJQkGzQhyo2AIIFeLUuSbUvVva4LMgxBEj+tmCRHyoso20uCulBvl27QrlXT294bCVpvKANe/df8 8dGovhJj+iCIbQoExRgm2gZYxwEUcMNPwozARBCkgymcLFMO4q2NdLnFjpp/aJ7bcdpPO37K3BAG vLx/QV1Aal+XQnwFI1zPQK2Yo0bUDxHZyvCMMQIaiwrZMXkEvHyRzNjG1fP3Hs1WN9v362LAtn/f XT4UdR5FJ48ZQa0aI+VN62wd5/tdiUtQMIP7HVv+3I7KZ9cubL+Qb3t5M+C3HU2fwmg/jb+ZMQAH MfnSkFc9KFSCiFHMdA4ISY8/MKvt9XwaypkBW99pClthegojsQ5T02ClVcjEShXK04JC3WBEaP2q RW2RXOjJiQEv7ltcHwrYmzDdl5pDN07GcyE4VVnWEcESjWfDG2ZMf+jLc3cfSVUuVZ5vBrzUOX9m UDde0QNiGoMfjSkEJmBGdpu29cCXZu/Z74dGXwzY0rVoHjTw7yF3teCyn3YLViYQ1Fgf9UEhf27N vLY92QjBwpI5tXYsuMsveIn1D6t95gZH+CsPEA+UERSvvtQ+f2a27jIyYPOeebdquv67bCOPNQDW m0UlgXEU0ErJliNuwWbE5TIhEDK2MoZMhdOKgNL2IbE9FBb3RTPIPI+4oYVoTu06qh17D8XsS3So v4XeP/NH0kQgU98j/o11gjkk39SH5P3pVoe0M8AK0VOh0szgGYHjRGnKhM/T5AkrqcSopPJQHc27 9QkaG56sZsWIo8zQAQ9cMCw+bgJLumIpGdC6d8Ensb6u86vtx5V+NKF9HTOiInQb1mc7Ib8QPxhD EFgYU6r+r2HAJpi3pGsb4IkZ7J1lT4JODXYlFGMxGIj8FyJgJOQX4ofCACzC0J7ZtBvYktI1FIYj zqOhsDY9GvG33OlakN4/vY1KAxOpvvIT0AGDdPBEC12MHim4DnCxsrUKTDNsW/ktP3Tz+ZmgBDd3 3j0JUv1PoYuJudn2cIJkjIJ6OeQ+RrYzBPDB+H4K/s6+g3TkKZJa4+rZbx93CUoSAeeRYFjLETw3 JRDQ0dUKYDsmAh7XTCzVHy+XrBf8/bFNwbPQlxyq9jP9xwMKc7kKA/xIfDlvBmDZG2eV0AE4ObVu pCa+YKZ3gRhXiTEObEBz+MdMiFoDqOI1j3dMQ2Ms6SKUqSnvm0M22omAqZfxjKp8XlYFBwXyTOxK A1ufEaK7EGE6y814Q2WVipXBoKj1q/ldGng0S4PVtGzqL2EPlKjs/ot76K2exxN0ABtKc+q+Q5Mq mtyqGZ8QKrh4EYpYZ+hc5D06ebEDf/voknlCtctMzzXxwGIW1JoRiagVvcD1FQOgKUVrp1wjZfyI +W+eRz6oj8HiMTy6AS2csjLnB/SylN9SZQb1CjD3QzS+9GM0efwKGoqdoQ8G/kLdp7ZAyR5Ff8MM T1U3Xd7wqiCb8fw1vEip5lPrwcUfxsxaaF2HozMsr8PdpvMH0uWnIzY5vyQwnu6oWk3Lpm0CQ1Ze Mblz0xEKo6AmxsztqxmgWfaSQIlWluv0TyYwl98sEgdObKQIRlVLkmtWqQHMqLJgDVWGp1Bl6RSI V6nXfDgwgZpuW0/lJXW0//gvUJ/Fwd/s5RkAMSiLDdlLUKlnWASEvM9r/Sa9sO744Oyf6fxQ7xUA yR3zyCIyjOWUzeuGccto6sQvKGXrlpxR/bBSuAdP/MoTP/dbtqeUCnOLtvXQdCzYopFD1zc7sc5g xZn6L6zyWetfgFG1//jz9Hr3Q3T8QlsCmXfWfI1qb1nsrRQJH9P8UFiFaGTsWix6Sw1WqAaO24/W xCa1AQU6GO3D6vJdOnpul0cqf2us/SZEphww/GG4grWBIpXVmiZFPTYhxvjdtPB6LsAL2wFsY7Qf +b4ytV0SxoZvp4bKpb5nAWNlzLbAbpUUTh1HVosl8YhHYv+Dv7EpgeSPjL8fesC/+a2iycCO7Raq 46hqMSVe/4+d/7sSCZfu8XDJK0L1vmMQvPAAd60GsVnOG5XFlNjwilrn6ORgp0c2K9TK8FTfMQj2 EOEcfZoNofm52v5erwV+OYeYQ3wqL6nHePpz49k5EkIsyN+ziO+5AO88C9iIik8ckvNrELn1mAF7 2EsqzpQoumxB+k0cH8A5hHZWgtuLaRVwAfKaH1Ij7uYQmfZF/EhkytWviW+MGUvha6wEjxWDDZBI /vAv9hPi06DZh5/+ZjNjhl/QpwmpHSv0Dm88CH/vGH24ylVjZnvF2bc4e7kbfoUX4vC+pXphzIxd 00tEL0zDwSSHLFWdUZNnIUJUU7GQKqD13XRuqAeOVU8ax8otNfxkrIxZl6IXrwP9yO7lMznFkHiZ 4+DL9OqvJpB7+OxrKnzmRwSuYO2lnoF+TR1FE7LLPZCU0Ooo+8HgHSdGsyZ9g8aV3uFRN2gep54z 232bwgqrlF2rVh0y1bohpPib19oofeENV177G+u+RdOq+BDa1cSuMofLclkGYQQpzEpjOIa+04za l2Abl6mY2dW2R/TNC4+n6IWXOR5xLsNBkaqyWcS+f02FOlvp1eg+9QodPvsn3wER9nvMqHNJ2vpO bkQxoPnO3Yc3dzW1GSFtaSzqz5T0KMj7RaiApwOAyaFuHml2eDj0xfb9JCi8qjGNKJcYCeYd6M6+ n/rW/AowDlAAY1vz3N2H17gMAFdka4doxXNp3nhyrMiu65LJz2CEYbgk6V9mAC9n6bbXeffp3f4X 8Neies1t6qOKVFiVxeQtmkZUbjOF7MtnYyRH7F5xjvLkmnjPgWMBvEcw7P8ncS9Dg2zyI/DbZ0Rp m1vMYwAOEJzd3NnUgqMl37MjijluGR9PnrJXgxHpRi5dfqYOeFfoktmPHehO6h3YoZ68D+nuQWSq m/wN2MiJyBbG6n5LYJ/aHBVOl9BElf/NUT4hUqp2fFwZjcROw1fvSNDKrNCqx8yD3GN7zkdikKZ1 XoG/bJ4ctvMho7o6dZJAto/WEAJj5webo7D+EjZHr2mpdV/Tk6Ey7Qd+t8eHe8dGFmJ1bmKllmq0 WXZZq/tLTBq0AdpixrJeuJ6E7XECpiebZ7f9KL4dTwTczMiQ9qzQnWZ4SzP8+wgsAtk3PRVTCnBu iD0/yP67kcvacy5O93mNA/3w4rcvSsv5NhZhi9fMYk8KA7AwJsaWjOcaBnCB5nntfzVjcgMfPy32 xBgYC2NKhSUtwmCU1kNm3uSjZsWamHbGwFjSYcg4yfmQoQgGdsB5mDraj8gmA+Qjs9gC+480Y0sz XazIOLxc0bHtL2JJ7OMGiyW554WZ9kzgGU9WVM1z2g/g9stni4UJLnimmWnPNmhZGcANrG18Zy+O oC8HE7pHs2JkmWcamVamORt4/u6LAVyQz99HY9oy3NXZwUbFaFoimRamCXrqDabR712BnBjAhfkm hnaJVsSi8scwLa3REE5X4W3QgnPBP9Eu02dyuS3CmDKuAlwgXeJLU7g98nSgwJemYK3utxz5xJqb dWkqniF8rjiMa3OQo8egfG7qtTlM936M3s9iEee5glybi2fEy//AxcmSuIuT8Kb5NNaNCq+xjMdf nIQC+k1MWhvXzmw/Fk9HPu95i0CqzvjqrBkzVuDbg9h5WXSjrs7iXuIgZlkbWLpFWqPw6mwqZmw5 uGiysOW9OHt5L5jBWzj1iMRWsNLiEeUzCViyVFX21ZMvT6NsL4p1CV3uFCa9tWpOEVyeTsUIzuPr 8z3hcA1M0wa+Pq9rYpJt03IhpArx4oRqu67TduzW4hysButTHgmEbs71+f8DZNUSEmCUuPgAAAAA SUVORK5CYIJ=

salomonvasquez@upeu.edu.pe

https://orcid.org/0000-0001-9405-0794

Universidad Peruana Unión

Recibido: 03 de junio de 2020

Aceptado: 06 de diciembre 2020

Resumen

El objetivo de esta investigación es determinar la relación que existe entre los factores de riesgo y el control interno en una asociación educativa particular, en la región sur del Perú. Se aplicó un diseño de investigación no experimental, transversal y de tipo correlacional. Se utilizaron encuestas para la recolección de datos de ambas variables. Los resultados fueron: 1) los factores de riesgo se relacionan con el control interno Rho=.695; 2) los factores de riesgo se relacionan con el ambiente de control, Rho=.433; 3) los factores de riesgo se relacionan con la evaluación de riesgos Rho=.645; 4) los factores de riesgo se relacionan con las actividades de control Rho=.736; 5) los factores de riesgo con la comunicación Rho=.754; 6) los factores de riesgo se relacionan con la comunicación Rho=.680.

Palabras clave

: Factores de riesgo, control interno, ambiente de control, evaluación de riegos.

Abstract

The objective of this research is to determine the relationship between risk factors and internal control in a particular educational association in the southern region of Peru. A non-experimental, cross-sectional and correlational research design was applied. Surveys were used to collect data for both variables. The results were: 1) the risk factors are related

to the internal control Rho = .695; 2) the risk factors are related to the control environment, Rho = .433; 3) risk factors are related to risk assessment Rho = .645; 4) risk factors are related to control activities Rho = .736; 5) risk factors with communication Rho = .754; 6) risk factors are related to communication Rho = .680.

Keywords

: Risk factors, internal control, control environment, risk assessment.

Resumo

O objetivo desta pesquisa é determinar a relação entre os fatores de risco e o controle interno em uma associação educacional particular na região sul do Peru. Foi aplicado um projeto de pesquisa não experimental, transversal e correlacional. Pesquisas foram utilizadas para coletar dados para ambas as variáveis. Os resultados foram: 1) os fatores de risco estão relacionados ao controle interno Rho = 0,695; 2) os fatores de risco estão relacionados ao ambiente de controle, Rho = 0,433; 3) os fatores de risco estão relacionados à avaliação de risco Rho = 0,645; 4) os fatores de risco estão relacionados às atividades de controle Rho = 0,736; 5) fatores de risco com comunicação Rho = 0,754; 6) os fatores de risco estão relacionados à comunicação Rho = 0,680.

Palavras-chave

: Fatores de risco, controle interno, ambiente de controle, avaliação de risco.

Introducción

En el mundo, la auditoría ha servido para evaluar las organizaciones comerciales, parte importante de la auditoría es el control interno, brindado por

ADDIN CSL_CITATION { "citationItems" : [ { "id" : "ITEM-1", "itemData" : { "ISBN" : "9788494029097", "abstract" : "El control interno ayuda a las entidades a lograr importantes objetivos y a mantener y mejorar su rendimiento. El Control interno-Marco integrado (el Marco) de COSO permite a las organizaciones desarrollar, de manera eficiente y efectiva, sistemas de control in- terno que se adapten a los cambios del entorno operativo y de negocio, mitigando ries- gos hasta niveles aceptables y apoyando en la toma de decisiones y el gobierno corporativo de la organizaci\u00f3n. El dise\u00f1o y la implantaci\u00f3n de un sistema de control interno efectivo puede suponer todo un desaf\u00edo y el funcionamiento diario del sistema de una manera eficiente y efectiva puede resultar desalentador. Los nuevos modelos de negocio, el cambio acelerado de \u00e9stos, el mayor uso y dependencia de la tecnolog\u00eda, el aumento de los requisitos regula- torios y el mayor an\u00e1lisis que ello supone, la globalizaci\u00f3n y otros desaf\u00edos exigen que cualquier sistema de control interno sea \u00e1gil a la hora de adaptarse a los cambios que se produzcan en el entorno de negocio, regulatorio y operativo. Un sistema de control interno efectivo requiere algo m\u00e1s que un riguroso cumplimiento de las pol\u00edticas y procedimientos: requiere del juicio y del criterio profesional. La direc- ci\u00f3n y el consejo de administraci\u00f3n1 deben utilizar su criterio profesional para determinar el nivel de control que es necesario aplicar. La direcci\u00f3n y el resto del personal deben utilizar su criterio profesional para seleccionar, desarrollar y desplegar controles en toda la organizaci\u00f3n. La direcci\u00f3n y los auditores internos, entre otros profesionales de la enti- dad, deben aplicar su criterio profesional a la hora de supervisar y evaluar la efectividad del sistema de control interno.", "author" : [ { "dropping-particle" : "", "family" : "Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission", "given" : "", "non-dropping-particle" : "", "parse-names" : false, "suffix" : "" } ], "container-title" : "Instituo de Auditores Internos de Espa\u00f1a", "id" : "ITEM-1", "issued" : { "date-parts" : [ [ "2013" ] ] }, "title" : "Control Interno - Marco Integrado", "type" : "article-journal" }, "uris" : [ "http://www.mendeley.com/documents/?uuid=f7e26fa7-96ef-4f8a-8eda-fcf45fe0f198" ] } ], "mendeley" : { "formattedCitation" : "(Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission, 2013)", "manualFormatting" : "Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO) (2013)", "plainTextFormattedCitation" : "(Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission, 2013)", "previouslyFormattedCitation" : "(Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission, 2013)" }, "properties" : { }, "schema" : "https://github.com/citation-style-language/schema/raw/master/csl-citation.json" }

Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO) (2013)

; ha sido aceptado en el mundo entero como el marco líder para el diseño, implementación y desarrollo del control interno, además de evaluar su efectividad.

La falta de control interno o ausencia del mismo genera problema para el logro de objetivos empresariales.

ADDIN CSL_CITATION { "citationItems" : [ { "id" : "ITEM-1", "itemData" : { "author" : [ { "dropping-particle" : "", "family" : "G\u00f3mez", "given" : "Mar\u00eda Celeste", "non-dropping-particle" : "", "parse-names" : false, "suffix" : "" }, { "dropping-particle" : "", "family" : "Lazarte", "given" : "Carlos P", "non-dropping-particle" : "", "parse-names" : false, "suffix" : "" } ], "id" : "ITEM-1", "issued" : { "date-parts" : [ [ "2019" ] ] }, "publisher" : "[Trabajo de Seminario, Universidad Nacional de Tucum\u00e1n]", "title" : "Control interno", "type" : "thesis" }, "uris" : [ "http://www.mendeley.com/documents/?uuid=134b4e0e-a3ce-4d44-9c3d-a212cdcc15d8" ] } ], "mendeley" : { "formattedCitation" : "(M. C. G\u00f3mez and Lazarte, 2019)", "manualFormatting" : "G\u00f3mez y Lazarte (2019)", "plainTextFormattedCitation" : "(M. C. G\u00f3mez and Lazarte, 2019)", "previouslyFormattedCitation" : "(M. C. G\u00f3mez and Lazarte, 2019)" }, "properties" : { }, "schema" : "https://github.com/citation-style-language/schema/raw/master/csl-citation.json" }

Gómez y Lazarte (2019)

hablan de control interno para subrayar que es un proceso muy importante, requerido en todos los niveles de las organizaciones e instituciones, cuyo propósito es lograr los objetivos corporativos; el control interno permite proteger los activos, la verificación de la exactitud, “veracidad de la información administrativa y financiera, promover la eficiencia de sus dirigentes, medir la eficiencia de las operaciones y la economía en la utilización de los recursos, y lograr el cumplimiento de

las metas y los objetivos corporativos” (p. 2).

ADDIN CSL_CITATION { "citationItems" : [ { "id" : "ITEM-1", "itemData" : { "author" : [ { "dropping-particle" : "", "family" : "Mor\u00f3n", "given" : "Adreana Josefina", "non-dropping-particle" : "", "parse-names" : false, "suffix" : "" }, { "dropping-particle" : "", "family" : "Reyes", "given" : "Marioly Margarita", "non-dropping-particle" : "", "parse-names" : false, "suffix" : "" }, { "dropping-particle" : "", "family" : "Urbina", "given" : "\u00c1ngel Antonio", "non-dropping-particle" : "", "parse-names" : false, "suffix" : "" } ], "container-title" : "Multiciencias", "id" : "ITEM-1", "issue" : "4", "issued" : { "date-parts" : [ [ "2015" ] ] }, "page" : "417-427", "title" : "Gesti\u00f3n de riesgos en la empresa R.C. Agelvis, C.A", "type" : "article-journal", "volume" : "15" }, "uris" : [ "http://www.mendeley.com/documents/?uuid=e1586d94-90a4-4f7e-a535-ac8b527612a2" ] } ], "mendeley" : { "formattedCitation" : "(Mor\u00f3n, Reyes, and Urbina, 2015)", "manualFormatting" : "Mor\u00f3n, Reyes y Urbina (2015)", "plainTextFormattedCitation" : "(Mor\u00f3n, Reyes, and Urbina, 2015)", "previouslyFormattedCitation" : "(Mor\u00f3n, Reyes, and Urbina, 2015)" }, "properties" : { }, "schema" : "https://github.com/citation-style-language/schema/raw

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Morón, Reyes y Urbina (2015)

sostienen que la ausencia de un análisis de factores de riesgo en las organizaciones genera problemas, para el cumplimiento de metas en todos los niveles, debido a que se suscitan de manera sorpresiva, generando gastos monetarios y de tiempo en la reestructuración de estrategia y objetivos organizacionales.

El presente estudio aborda el control interno y el análisis de los factores de riesgos empresariales, en la Asociación Educativa Adventista de la Unión Peruana del Sur, debido a que presentan problemas relacionados con la custodia de activos, generándose en algunos casos pérdida de equipos; falta de actividades de control: arqueos sorpresivos; el desorden y ausencia de políticas para el manejo del efectivo y ausencia de comunicación efectiva en los procesos, lo que conlleva a realizar un doble trabajo o ajustes contables. En este sentido, se planteó determinar en qué componente del control interno la organización ejerce sus esfuerzos para mitigar los riesgos, razón por la cual se atiende el objetivo de la investigación: determinar la relación de los factores de riesgo con el control interno, cuyos estudios son necesarios para el buen funcionamiento de una organización.

El estudio permite canalizar el objetivo:

determinar la relación de los factores de riesgo con el control internoModelo de control interno COSOEl modelo creado por la TREADWAY COMMISSION, ON FRAUDULENT FINANCIAL REPORTING creó el modelo COMMITTEE OF SPONSORING ORGANIZATIONS (COSO), en los Estados Unidos, de acuerdo con ADDIN CSL_CITATION { "citationItems" : [ { "id" : "ITEM-1", "itemData" : { "author" : [ { "dropping-particle" : "", "family" : "Niola", "given" : "Ana Elizabeth", "non-dropping-particle" : "", "parse-names" : false, "suffix" : "" }, { "dropping-particle" : "", "family" : "Urgil\u00e9s", "given" : "Carmen Elizabeth", "non-dropping-particle" : "", "parse-names" : false, "suffix" : "" } ], "id" : "ITEM-1", "issued" : { "date-parts" : [ [ "2013" ] ] }, "publisher" : "[Tesis, Universidad de Cuenca]", "title" : "Evaluaci\u00f3n del sistema de control interno a los procesos de compra y venta de \u201cZona Muebles\u201d C\u00cdA LTDA.", "type" : "thesis" }, "uris" : [ "http://www.mendeley.com/documents/?uuid=57a64a50-6953-43e8-abeb-1289ce557e95" ] } ], "mendeley" : { "formattedCitation" : "(Niola and Urgil\u00e9s, 2013)", "manualFormatting" : "Niola y Urgil\u00e9s, (2013)", "plainTextFormattedCitation" : "(Niola and Urgil\u00e9s, 2013)", "previouslyFormattedCitation" : "(Niola and Urgil\u00e9s, 2013)" }, "properties" : { }, "schema" : "https://github.com/citation-style-language/schema/raw/master/csl-citation.json" }Niola y Urgilés, (2013). El éxito de sistema de control interno COSO depende del comportamiento de los trabajadores de una empresa, quienes ejecutan las políticas de control en los diferentes procesos operativos. Para Estupiñán, citado por ADDIN CSL_CITATION { "citationItems" : [ { "id" : "ITEM-1", "itemData" : { "author" : [ { "dropping-particle" : "", "family" : "Santa Cruz", "given" : "Marinelly", "non-dropping-particle" : "", "parse-names" : false, "suffix" : "" } ], "container-title" : "Revista de Investigaci\u00f3n de Contabilidad Valor Contable", "id" : "ITEM-1", "issue" : "1", "issued" : { "date-parts" : [ [ "2014" ] ] }, "page" : "37-40", "title" : "El control interno basado en el modelo COSO", "type" : "article-journal", "volume" : "1" }, "uris" : [ "http://www.mendeley.com/documents/?uuid=53fcba7d-9b54-4984-a8d8-133334f8df7e" ] } ], "mendeley" : { "formattedCitation" : "(Santa Cruz, 2014)", "manualFormatting" : "Santa Cruz (2014)", "plainTextFormattedCitation" : "(Santa Cruz, 2014)", "previouslyFormattedCitation" : "(Santa Cruz, 2014)" }, "properties" : { }, "schema" : "https://github.com/citation-style-language/schema/raw/master/csl-citation.json" }Santa Cruz (2014), los valores deben ser mostrados desde la administración y junta directiva hasta los empleados de menor rango. Los riesgos deben ser identificados y valorados, para un posible análisis en la empresa y por la dirección de las diferentes áreas, así lo declaran ADDIN CSL_CITATION { "citationItems" : [ { "id" : "ITEM-1", "itemData" : { "author" : [ { "dropping-particle" : "", "family" : "Boronat Ombuena", "given" : "Gonzalo J.", "non-dropping-particle" : "", "parse-names" : false, "suffix" : "" }, { "dropping-particle" : "", "family" : "Leotescu", "given" : "Roxana M.", "non-dropping-particle" : "", "parse-names" : false, "suffix" : "" }, { "dropping-particle" : "", "family" : "Jim\u00e9nez", "given" : "Satur", "non-dropping-particle" : "", "parse-names" : false, "suffix" : "" }, { "dropping-particle" : "", "family" : "P\u00e9rez", "given" : "Carles", "non-dropping-particle" : "", "parse-names" : false, "suffix" : "" } ], "container-title" : "T\u00e9cnica Contable y Financiera", "id" : "ITEM-1", "issue" : "15", "issued" : { "date-parts" : [ [ "2019" ] ] }, "page" : "1-13", "title" : "La gesti\u00f3n del mapa de riesgos", "type" : "article-journal" }, "uris" : [ "http://www.mendeley.com/documents/?uuid=a1fb6464-be71-465f-ad23-e133b6e842b9" ] } ], "mendeley" : { "formattedCitation" : "(Boronat Ombuena, Leotescu, Jim\u00e9nez, and P\u00e9rez, 2019)", "manualFormatting" : "Boronat Ombuena, Leotescu, Jim\u00e9nez y P\u00e9rez (2019)", "plainTextFormattedCitation" : "(Boronat Ombuena, Leotescu, Jim\u00e9nez, and P\u00e9rez, 2019)", "previouslyFormattedCitation" : "(Boronat Ombuena, Leotescu, Jim\u00e9nez, and P\u00e9rez, 2019)" }, "properties" : { }, "schema" : "https://github.com/citation-style-language/schema/raw/master/csl-citation.json" }Boronat Ombuena, Leotescu, Jiménez y Pérez (2019). Estos riesgos son administrados, además de la creación de un proceso continuo de evaluación para la mejora de los controles. ADDIN CSL_CITATION { "citationItems" : [ { "id" : "ITEM-1", "itemData" : { "author" : [ { "dropping-particle" : "", "family" : "Hern\u00e1ndez", "given" : "Osneidy", "non-dropping-particle" : "", "parse-names" : false, "suffix" : "" } ], "container-title" : "Actualidad Contable Faces", "id" : "ITEM-1", "issue" : "33", "issued" : { "date-parts" : [ [ "2016" ] ] }, "page" : "15-41", "title" : "La auditor\u00eda interna y su alcance \u00e9tico empresarial", "type" : "article-journal", "volume" : "19" }, "uris" : [ "http://www.mendeley.com/documents/?uuid=8e862b58-0497-448f-913e-60bebeaa1c9e" ] } ], "mendeley" : { "formattedCitation" : "(O. Hern\u00e1ndez, 2016)", "manualFormatting" : "Hern\u00e1ndez (2016)", "plainTextFormattedCitation" : "(O. Hern\u00e1ndez, 2016)", "previouslyFormattedCitation" : "(O. Hern\u00e1ndez, 2016)" }, "properties" : { }, "schema" : "https://github.com/citation-style-language/schema/raw/master/csl-citation.json" }Hernández (2016) añade que el modelo coso está compuesto por cinco componentes que ayudan a implementar los controles de manera adecuada en las diferentes áreas y en sus diferentes procesos. ADDIN CSL_CITATION { "citationItems" : [ { "id" : "ITEM-1", "itemData" : { "author" : [ { "dropping-particle" : "", "family" : "G\u00f3mez", "given" : "Roxana Patricia", "non-dropping-particle" : "", "parse-names" : false, "suffix" : "" } ], "id" : "ITEM-1", "issued" : { "date-parts" : [ [ "2018" ] ] }, "publisher" : "[Tesis, Universidad Cat\u00f3lica Los \u00c1ngeles de Chimbote]", "title" : "Caracterizaci\u00f3n del control interno de las instituciones educativas privadas de educaci\u00f3n b\u00e1sica regular del Per\u00fa: caso instituci\u00f3n educativa experimental de la universidad nacional del Santa \u2013 Chimbote, 2017.", "type" : "thesis" }, "uris" : [ "http://www.mendeley.com/documents/?uuid=ff9278dc-4574-4175-83d7-42cb0889a463" ] } ], "mendeley" : { "formattedCitation" : "(R. P. G\u00f3mez, 2018)", "manualFormatting" : "G\u00f3mez (2018)", "plainTextFormattedCitation" : "(R. P. G\u00f3mez, 2018)", "previouslyFormattedCitation" : "(R. P. G\u00f3mez, 2018)" }, "properties" : { }, "schema" : "https://github.com/citation-style-language/schema/raw/master/csl-citation.json" }Gómez (2018) sostienen que esos componentes son: ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, comunicación, y supervisión.Control interno

Para

ADDIN CSL_CITATION { "citationItems" : [ { "id" : "ITEM-1", "itemData" : { "author" : [ { "dropping-particle" : "", "family" : "P\u00e9rez", "given" : "Lady", "non-dropping-particle" : "", "parse-names" : false, "suffix" : "" } ], "id" : "ITEM-1", "issued" : { "date-parts" : [ [ "2019" ] ] }, "publisher" : "[Tesis, Universidad Estatal Pen\u00ednsula de Santa Elena]", "title" : "Control interno contable y la liquidez en la cooperativa de transporte en taxi 11 de diciembre, provincia de Santa Elena, a\u00f1o 2017.", "type" : "thesis" }, "uris" : [ "http://www.mendeley.com/documents/?uuid=45b1b81b-71b0-48aa-b883-e226840d2fbb" ] } ], "mendeley" : { "formattedCitation" : "(P\u00e9rez, 2019)", "manualFormatting" : "P\u00e9rez (2019)", "plainTextFormattedCitation" : "(P\u00e9rez, 2019)", "previouslyFormattedCitation" : "(P\u00e9rez, 2019)" }, "properties" : { }, "schema" : "https://github.com/citation-style-language/schema/raw/master/csl-citation.json" }

Pérez (2019)

, el control interno es un plan de organización y métodos en una organización, cuyo propósito principal es promover la operación eficiente de la misma, además el logro de los objetivos organizacionales; para

ADDIN CSL_CITATION { "citationItems" : [ { "id" : "ITEM-1", "itemData" : { "author" : [ { "dropping-particle" : "", "family" : "Pelayo", "given" : "Mar\u00eda", "non-dropping-particle" : "", "parse-names" : false, "suffix" : "" }, { "dropping-particle" : "", "family" : "Joya", "given" : "Roberto", "non-dropping-particle" : "", "parse-names" : false, "suffix" : "" }, { "dropping-particle" : "", "family" : "Vel\u00e1zquez", "given" : "Jorge", "non-dropping-particle" : "", "parse-names" : false, "suffix" : "" }, { "dropping-particle" : "", "family" : "Lepe", "given" : "Beatriz", "non-dropping-particle" : "", "parse-names" : false, "suffix" : "" } ], "container-title" : "Retos de la Direcci\u00f3n", "id" : "ITEM-1", "issue" : "1", "issued" : { "date-parts" : [ [ "2019" ] ] }, "page" : "1-16", "title" : "Supervisi\u00f3n del control interno en microempresas mexicanas Supervision of Internal Control of Micro Companies in Mexico", "type" : "article-journal", "volume" : "13" }, "uris" : [ "http://www.mendeley.com/documents/?uuid=f320c60a-fb02-4e70-aa44-b851e545bf0e" ] } ], "mendeley" : { "formattedCitation" : "(Pelayo, Joya, Vel\u00e1zquez, and Lepe, 2019)", "manualFormatting" : "Pelayo, Joya, Vel\u00e1zquez y Lepe (2019)", "plainTextFormattedCitation" : "(Pelayo, Joya, Vel\u00e1zquez, and Lepe, 2019)", "previouslyFormattedCitation" : "(Pelayo, Joya, Vel\u00e1zquez, and Lepe, 2019)" }, "properties" : { }, "schema" : "https://github.com/citation-style-language/schema/raw/master/csl-citation.json" }

Pelayo, Joya, Velázquez y Lepe (2019)

, el control interno es desarrollado para reducir riesgos, que según

ADDIN CSL_CITATION { "citationItems" : [ { "id" : "ITEM-1", "itemData" : { "author" : [ { "dropping-particle" : "", "family" : "Mamani", "given" : "Juana Josefina", "non-dropping-particle" : "", "parse-names" : false, "suffix" : "" } ], "id" : "ITEM-1", "issued" : { "date-parts" : [ [ "2018" ] ] }, "publisher" : "[Tesis, Universidad Cat\u00f3lica Los \u00c1ngeles de Chimbote]", "title" : "El control interno y su influencia en la gesti\u00f3n administrativa de las empresas de transportes del Per\u00fa: caso Empresa R & S contratistas generales. Huacho, 2016.", "type" : "thesis" }, "uris" : [ "http://www.mendeley.com/documents/?uuid=82ac314e-adcb-4615-9253-b8733d55970e" ] } ], "mendeley" : { "formattedCitation" : "(Mamani, 2018)", "manualFormatting" : "Mamani (2018)", "plainTextFormattedCitation" : "(Mamani, 2018)", "previouslyFormattedCitation" : "(Mamani, 2018)" }, "properties" : { }, "schema" : "https://github.com/citation-style-language/schema/raw/master/csl-citation.json" }

Mamani (2018)

son de eficacia y eficiencia, salvaguarda de activos, información financiera veraz y oportuna publicada y, por último, cumplimiento de la legislación. El control busca la eficiencia en las operaciones, procedimientos, entre otras operaciones, para supervisar y detectar errores, con el propósito de corregirlos y evitar que se repitan. Además,

ADDIN CSL_CITATION { "citationItems" : [ { "id" : "ITEM-1", "itemData" : { "author" : [ { "dropping-particle" : "", "family" : "Rocafuerte", "given" : "Katty Mariela", "non-dropping-particle" : "", "parse-names" : false, "suffix" : "" } ], "id" : "ITEM-1", "issued" : { "date-parts" : [ [ "2019" ] ] }, "publisher" : "[Tesis, Universidad Estatal Pen\u00ednsula de Santa Elena]", "title" : "Control interno contable y la efectividad de los ciclos transaccionales de la junta administradora del sistema regional de agua potable Ol\u00f3n, parroquia manglaralto, provincia de Santa Elena, a\u00f1o 2018", "type" : "thesis" }, "uris" : [ "http://www.mendeley.com/documents/?uuid=a3ac1665-1845-484c-8c1f-118c4a016310" ] } ], "mendeley" : { "formattedCitation" : "(Rocafuerte, 2019)", "manualFormatting" : "Rocafuerte (2019)", "plainTextFormattedCitation" : "(Rocafuerte, 2019)", "previouslyFormattedCitation" : "(Rocafuerte, 2019)" }, "properties" : { }, "schema" : "https://github.com/citation-style-language/schema/raw/master/csl-citation.json" }

Rocafuerte (2019)

sostiene que el control interno sirve de guía para evitar fraudes y errores, cuyos controles para

ADDIN CSL_CITATION { "citationItems" : [ { "id" : "ITEM-1", "itemData" : { "author" : [ { "dropping-particle" : "", "family" : "Llivisaca", "given" : "Anabel Paulina", "non-dropping-particle" : "", "parse-names" : false, "suffix" : "" }, { "dropping-particle" : "", "family" : "Loja", "given" : "Karla Estefan\u00eda", "non-dropping-particle" : "", "parse-names" : false, "suffix" : "" } ], "id" : "ITEM-1", "issued" : { "date-parts" : [ [ "2018" ] ] }, "publisher" : "[Tesis, Universidad de Cuenca]", "title" : "Evaluaci\u00f3n y propuesta de mejora del Sistema de Control Interno al Gobierno Parroquial de El Valle, per\u00edodo 2016", "type" : "thesis" }, "uris" : [ "http://www.mendeley.com/documents/?uuid=31a11a2c-53f0-4cb3-b20a-18bc44a7bdb5" ] } ], "mendeley" : { "formattedCitation" : "(Llivisaca and Loja, 2018)", "manualFormatting" : "Llivisaca y Loja (2018)", "plainTextFormattedCitation" : "(Llivisaca and Loja, 2018)", "previouslyFormattedCitation" : "(Llivisaca and Loja, 2018)" }, "properties" : { }, "schema" : "https://github.com/citation-style-language/schema/raw/master/csl-citation.json" }

Llivisaca y Loja (2018)

deben ser evaluados y verificados para tener certeza sobre su objetivo. Para que el control interno sea sólido son necesarios pasos esenciales, considerando las características particulares y puntos básicos: fijación de metas, elaboración de políticas, reglamentos evaluación y verificación de resultados, acciones correctivas, según la apreciación de

ADDIN CSL_CITATION { "citationItems" : [ { "id" : "ITEM-1", "itemData" : { "DOI" : "10.20868/UPM.thesis.39079", "ISBN" : "1723552178", "author" : [ { "dropping-particle" : "", "family" : "Cantu\u00f1a Llive", "given" : "Magaly", "non-dropping-particle" : "", "parse-names" : false, "suffix" : "" } ], "container-title" : "Universidad Polit\u00e9nica Salesiana Sede Quito", "id" : "ITEM-1", "issued" : { "date-parts" : [ [ "2015" ] ] }, "title" : "Dise\u00f1o de un sistema de control interno para el \u00e1rea de inventarios en la empresa Telmat Comunicaciones CIA. LTDA en base a la NIC 2", "type" : "thesis" }, "uris" : [ "http://www.mendeley.com/documents/?uuid=6a23b460-604c-4c46-ba4b-ea522a1ce789" ] } ], "mendeley" : { "formattedCitation" : "(Cantu\u00f1a Llive, 2015)", "manualFormatting" : "Cantu\u00f1a (2015)", "plainTextFormattedCitation" : "(Cantu\u00f1a Llive, 2015)", "previouslyFormattedCitation" : "(Cantu\u00f1a Llive, 2015)" }, "properties" : { }, "schema" : "https://github.com/citation-style-language/schema/raw/master/csl-citation.json" }

Cantuña (2015)

. Es necesario considerar la parte humana para el buen funcionamiento del control interno, dependerá de todos los trabajadores, desde el cargo más bajo hasta el más alto, en palabras.Ambiente de control

Según

Rocafuerte (2019)

, el control interno comprende actitudes, la percepción y el accionar de los trabajadores de una empresa; es el factor principal del control interno. Para

ADDIN CSL_CITATION { "citationItems" : [ { "id" : "ITEM-1", "itemData" : { "author" : [ { "dropping-particle" : "", "family" : "S\u00e1nchez", "given" : "Joyce Beatriz", "non-dropping-particle" : "", "parse-names" : false, "suffix" : "" } ], "id" : "ITEM-1", "issued" : { "date-parts" : [ [ "2018" ] ] }, "publisher" : "[Tesis, Universidad Cat\u00f3lica Los \u00c1ngeles de Chimbote]", "title" : "Caracterizaci\u00f3n del control interno en el \u00e1rea de almac\u00e9n de las empresas del sector servicios del Per\u00fa: caso Sarmecon S.A.C. Chimbote, 2015.", "type" : "thesis" }, "uris" : [ "http://www.mendeley.com/documents/?uuid=ee329b58-263e-4d17-aade-09ec82c9e409" ] } ], "mendeley" : { "formattedCitation" : "(J. B. S\u00e1nchez, 2018)", "manualFormatting" : "S\u00e1nchez (2018)", "plainTextFormattedCitation" : "(J. B. S\u00e1nchez, 2018)", "previouslyFormattedCitation" : "(J. B. S\u00e1nchez, 2018)" }, "properties" : { }, "schema" : "https://github.com/citation-style-language/schema/raw/master/csl-citation.json" }

Sánchez (2018)

es importante que quienes determinan los lineamientos del control interno tengan gran experiencia y estén comprometidos con la organización. El ambiente de control es la actitud completa de los altos directivos, cuyo ejemplo sirve para los demás y genera efecto sobre la efectividad de procesos. El ambiente de control es el reflejo de la actitud de los trabajadores que comprende el más alto nivel de administración de la organización.Evaluación de riesgos

Aunque la evaluación de riesgos apunta al análisis e identificación de los mismos, es necesario considerar el establecimiento de los objetivos, para que el proceso pueda llevarse a cabo. La evaluación de riesgos es el proceso de identificación y análisis de los mismos

que sean relevantes para el logro de objetivos; es la base para la gestión. La evaluación de riesgos incluye los riesgos especiales asociados a condiciones cambiantes

ADDIN CSL_CITATION { "citationItems" : [ { "id" : "ITEM-1", "itemData" : { "author" : [ { "dropping-particle" : "", "family" : "Lobelle", "given" : "C. Gretel", "non-dropping-particle" : "", "parse-names" : false, "suffix" : "" }, { "dropping-particle" : "", "family" : "Gonz\u00e1lez", "given" : "Ana Laura", "non-dropping-particle" : "", "parse-names" : false, "suffix" : "" } ], "container-title" : "ALCANCE Revista Cubana de Informaci\u00f3n y Comunicaci\u00f3n", "id" : "ITEM-1", "issue" : "20", "issued" : { "date-parts" : [ [ "2019" ] ] }, "page" : "140-154", "title" : "Metodolog\u00eda de evaluaci\u00f3n para el diagn\u00f3stico de la instrumentaci\u00f3n del marco regulatorio cubano relativo al patrimonio documental", "type" : "article-journal", "volume" : "8" }, "uris" : [ "http://www.mendeley.com/documents/?uuid=98e55436-b034-43cc-a707-2d1119d42c18" ] } ], "mendeley" : { "formattedCitation" : "(Lobelle and Gonz\u00e1lez, 2019)", "manualFormatting" : "(Lobelle y Gonz\u00e1lez, 2019)", "plainTextFormattedCitation" : "(Lobelle and Gonz\u00e1lez, 2019)", "previouslyFormattedCitation" : "(Lobelle and Gonz\u00e1lez, 2019)" }, "properties" : { }, "schema" : "https://github.com/citation-style-language/schema/raw/master/csl-citation.json" }

(Lobelle y González, 2019)

.Actividades de control

Las actividades de control son políticas y procedimientos de implementación de acciones necesarias, para el logro de objetivos, realizando actividades para evitar colusión de empleados; las políticas buscan la certeza de que las instrucciones de la gerencia sean llevadas a cabo. Las actividades incluyen una gran diversidad de actividades: autorizaciones, aprobaciones, conciliaciones, entre otras, para asegurar la información y los recursos de una organización

ADDIN CSL_CITATION { "citationItems" : [ { "id" : "ITEM-1", "itemData" : { "author" : [ { "dropping-particle" : "", "family" : "Enr\u00edquez", "given" : "Edwin", "non-dropping-particle" : "", "parse-names" : false, "suffix" : "" } ], "id" : "ITEM-1", "issued" : { "date-parts" : [ [ "2019" ] ] }, "publisher" : "[Tesis, Universidad Cat\u00f3lica Los \u00c1ngeles de Chimbote]", "title" : "Caracterizaci\u00f3n del control interno en las instituciones educativas secundarias con jornada escolar completa de la instituci\u00f3n educativa secundaria Antauta- Melgar 2018", "type" : "thesis" }, "uris" : [ "http://www.mendeley.com/documents/?uuid=9f730326-fc87-4fcf-8a76-bf2291b02a16" ] } ], "mendeley" : { "formattedCitation" : "(Enr\u00edquez, 2019)", "plainTextFormattedCitation" : "(Enr\u00edquez, 2019)", "previouslyFormattedCitation" : "(Enr\u00edquez, 2019)" }, "properties" : { }, "schema" : "https://github.com/citation-style-language/schema/raw/master/csl-citation.json" }

(Enríquez, 2019)

.ComunicaciónPara ADDIN CSL_CITATION { "citationItems" : [ { "id" : "ITEM-1", "itemData" : { "author" : [ { "dropping-particle" : "", "family" : "Crespo", "given" : "Liliana", "non-dropping-particle" : "", "parse-names" : false, "suffix" : "" } ], "id" : "ITEM-1", "issued" : { "date-parts" : [ [ "2017" ] ] }, "publisher" : "[Tesis, Universidad Cat\u00f3lica Los \u00c1ngeles de Chimbote]", "title" : "Caracterizaci\u00f3n del control interno y la informaci\u00f3n financiera en la direcci\u00f3n sectorial de transportes y comunicaciones de Ucayali, 2016", "type" : "thesis" }, "uris" : [ "http://www.mendeley.com/documents/?uuid=4a9dd445-d670-46ef-9f69-3792d74aa421" ] } ], "mendeley" : { "formattedCitation" : "(Crespo, 2017)", "manualFormatting" : "Crespo (2017)", "plainTextFormattedCitation" : "(Crespo, 2017)", "previouslyFormattedCitation" : "(Crespo, 2017)" }, "properties" : { }, "schema" : "https://github.com/citation-style-language/schema/raw/master/csl-citation.json" }Crespo (2017), la comunicación nace con la generación de información relevante, luego es comunicada a las personas involucradas minimizando los riesgos. Yandel, según el estudio de ADDIN CSL_CITATION { "citationItems" : [ { "id" : "ITEM-1", "itemData" : { "author" : [ { "dropping-particle" : "", "family" : "Catua\u00f1a", "given" : "Magaly", "non-dropping-particle" : "", "parse-names" : false, "suffix" : "" } ], "id" : "ITEM-1", "issued" : { "date-parts" : [ [ "2015" ] ] }, "publisher" : "[Tesis, Universidad Polit\u00e9cnica Salesiana]", "title" : "Dise\u00f1o de un sistema de control interno para el \u00e1rea de inventarios en la Empresa Telmat Comunicaciones CIA. 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Para ADDIN CSL_CITATION { "citationItems" : [ { "id" : "ITEM-1", "itemData" : { "author" : [ { "dropping-particle" : "", "family" : "Garc\u00eda", "given" : "R.", "non-dropping-particle" : "", "parse-names" : false, "suffix" : "" }, { "dropping-particle" : "", "family" : "Zapata", "given" : "J.", "non-dropping-particle" : "", "parse-names" : false, "suffix" : "" } ], "id" : "ITEM-1", "issued" : { "date-parts" : [ [ "2014" ] ] }, "number-of-pages" : "1-162", "publisher" : "[Tesis, Universidad T\u00e9nica de Cotopaxi]", "title" : "Dise\u00f1o de un sistema de control interno para la cuenta de inventario en el centro comercial \u201cSu Economia\u201d en el cant\u00f3n La Man\u00e1, provincia de Cotopaxi, para el periodo 1 de enero al 31 de marzo del 2013", "type" : "thesis" }, "uris" : [ "http://www.mendeley.com/documents/?uuid=3308c5ba-118b-4568-8dcc-256a1ab89c43" ] } ], "mendeley" : { "formattedCitation" : "(Garc\u00eda and Zapata, 2014)", "manualFormatting" : "Garc\u00eda y Zapata (2014)", "plainTextFormattedCitation" : "(Garc\u00eda and Zapata, 2014)", "previouslyFormattedCitation" : "(Garc\u00eda and Zapata, 2014)" }, "properties" : { }, "schema" : "https://github.com/citation-style-language/schema/raw/master/csl-citation.json" }García y Zapata (2014), la comunicación de la información a los niveles respectivos proporciona apoyo para la consecución de los objetivos. Por su parte, ADDIN CSL_CITATION { "citationItems" : [ { "id" : "ITEM-1", "itemData" : { "ISBN" : "1723596027", "author" : [ { "dropping-particle" : "", "family" : "Cuenca", "given" : "Mayra Elizabeth", "non-dropping-particle" : "", "parse-names" : false, "suffix" : "" } ], "id" : "ITEM-1", "issued" : { "date-parts" : [ [ "2015" ] ] }, "publisher" : "[Tesis, Universidad T\u00e9cnica Salesiana]", "title" : "Dise\u00f1o de un sistema de control interno para el \u00e1rea de n\u00f3mina e inventarios. Caso: Empresa de servicios octotrade cuentas en participaci\u00f3n", "type" : "thesis" }, "uris" : [ "http://www.mendeley.com/documents/?uuid=ca4dbeb3-e73b-4cbe-9faf-9ba10da41405" ] } ], "mendeley" : { "formattedCitation" : "(Cuenca, 2015)", "manualFormatting" : "Cuenca (2015)", "plainTextFormattedCitation" : "(Cuenca, 2015)", "previouslyFormattedCitation" : "(Cuenca, 2015)" }, "properties" : { }, "schema" : "https://github.com/citation-style-language/schema/raw/master/csl-citation.json" }Cuenca (2015) afirma que la información debe ser comunicada oportunamente, para el logro de objetivos, sobre los factores internos y externos, para la toma de decisiones oportuna.SupervisiónPara ADDIN CSL_CITATION { "citationItems" : [ { "id" : "ITEM-1", "itemData" : { "abstract" : "Tesis", "author" : [ { "dropping-particle" : "", "family" : "Carranza", "given" : "Yessenia", "non-dropping-particle" : "", "parse-names" : false, "suffix" : "" }, { "dropping-particle" : "", "family" : "Cespedes", "given" : "Susy", "non-dropping-particle" : "", "parse-names" : false, "suffix" : "" }, { "dropping-particle" : "", "family" : "Yactayo", "given" : "Luis", "non-dropping-particle" : "", "parse-names" : false, "suffix" : "" } ], "container-title" : "Universidad de Ciencias y Humanidades", "id" : "ITEM-1", "issued" : { "date-parts" : [ [ "2016" ] ] }, "title" : "Implementaci\u00f3n del control interno en las operaciones de tesorer\u00eda en la empresa de servicios Suyelu S.A.C. del distrito Cercado de Lima en el a\u00f1o 2013", "type" : "thesis" }, "uris" : [ "http://www.mendeley.com/documents/?uuid=ed3d7c9d-772f-41fe-891a-c82f6d9f877e" ] } ], "mendeley" : { "formattedCitation" : "(Carranza, Cespedes, and Yactayo, 2016)", "manualFormatting" : "Carranza, Cespedes y Yactayo (2016)", "plainTextFormattedCitation" : "(Carranza, Cespedes, and Yactayo, 2016)", "previouslyFormattedCitation" : "(Carranza, Cespedes, and Yactayo, 2016)" }, "properties" : { }, "schema" : "https://github.com/citation-style-language/schema/raw/master/csl-citation.json" }Carranza, Cespedes y Yactayo (2016), el monitoreo es resultado de un proceso que evalúa el control interno en un determinado periodo. ADDIN CSL_CITATION { "citationItems" : [ { "id" : "ITEM-1", "itemData" : { "author" : [ { "dropping-particle" : "", "family" : "Cruzado", "given" : "Malagritos Elizabeth", "non-dropping-particle" : "", "parse-names" : false, "suffix" : "" } ], "id" : "ITEM-1", "issued" : { "date-parts" : [ [ "2015" ] ] }, "publisher" : "[Tesis, Universidad Privada del Norte]", "title" : "Implementaci\u00f3n de un sistema de control interno en el proceso log\u00edstico y su impacto en la rentabilidad de la constructora Rio Bado S.A.C. en el a\u00f1o 2014", "type" : "thesis" }, "uris" : [ "http://www.mendeley.com/documents/?uuid=31667590-4ebf-4863-942e-6033bd68f167" ] } ], "mendeley" : { "formattedCitation" : "(Cruzado, 2015)", "manualFormatting" : "Cruzado (2015)", "plainTextFormattedCitation" : "(Cruzado, 2015)", "previouslyFormattedCitation" : "(Cruzado, 2015)" }, "properties" : { }, "schema" : "https://github.com/citation-style-language/schema/raw/master/csl-citation.json" }Cruzado (2015) menciona que el monitoreo comprende actividades continuas y periódicas: comparaciones, conciliaciones, entre otras, para controlar riesgos y lograr el nivel aceptable de confianza. Según la apreciación de ADDIN CSL_CITATION { "citationItems" : [ { "id" : "ITEM-1", "itemData" : { "author" : [ { "dropping-particle" : "", "family" : "Vivanco", "given" : "Mar\u00eda Eugenia", "non-dropping-particle" : "", "parse-names" : false, "suffix" : "" } ], "id" : "ITEM-1", "issued" : { "date-parts" : [ [ "2019" ] ] }, "publisher" : "[Tesis, Universidad Estatal Pen\u00ednsula de Santa Elena]", "title" : "Control interno contable del efectivo y su aporte en la razonabilidad de los estados financieros, Empresa Aquafit S.A, Provincia de Santa Elena, a\u00f1o 2018", "type" : "thesis" }, "uris" : [ "http://www.mendeley.com/documents/?uuid=699aefdd-1876-41ff-9077-6511bf15c3d5" ] } ], "mendeley" : { "formattedCitation" : "(Vivanco, 2019)", "manualFormatting" : "Vivanco (2019)", "plainTextFormattedCitation" : "(Vivanco, 2019)", "previouslyFormattedCitation" : "(Vivanco, 2019)" }, "properties" : { }, "schema" : "https://github.com/citation-style-language/schema/raw/master/csl-citation.json" }Vivanco (2019), el monitoreo depende del personal, del desarrollo de las actividades, para contemplar variables humanas y capacidades del personal antiguo y nuevo para el éxito del mismo.Factores de riesgoLos factores de riesgo son manifestaciones o características cuantificables, posibles, observables en un proceso del logro de los objetivos. ADDIN CSL_CITATION { "citationItems" : [ { "id" : "ITEM-1", "itemData" : { "DOI" : "https://doi.org/10.18800/contabilidad.201801.004", "author" : [ { "dropping-particle" : "", "family" : "La Torre", "given" : "Mauricio", "non-dropping-particle" : "De", "parse-names" : false, "suffix" : "" } ], "container-title" : "Contabilidad y Negocios", "id" : "ITEM-1", "issue" : "25", "issued" : { "date-parts" : [ [ "2018" ] ] }, "page" : "57-69", "title" : "Gesti\u00f3n del riesgo organizacional de fraude y el rol de Auditor\u00eda Interna", "type" : "article-journal", "volume" : "13" }, "uris" : [ "http://www.mendeley.com/documents/?uuid=9cfab713-f913-4b5b-9764-5c2e97ce0d4e" ] } ], "mendeley" : { "formattedCitation" : "(De La Torre, 2018)", "manualFormatting" : "De La Torre (2018)", "plainTextFormattedCitation" : "(De La Torre, 2018)", "previouslyFormattedCitation" : "(De La Torre, 2018)" }, "properties" : { }, "schema" : "https://github.com/citation-style-language/schema/raw/master/csl-citation.json" }De La Torre (2018) refieren que los riesgos son peligros y están relacionados con una probabilidad de ocurrencia, inherente al giro del negocio. Según ADDIN CSL_CITATION { "citationItems" : [ { "id" : "ITEM-1", "itemData" : { "author" : [ { "dropping-particle" : "", "family" : "Cuadrado", "given" : "Andrea Cecilia", "non-dropping-particle" : "", "parse-names" : false, "suffix" : "" } ], "id" : "ITEM-1", "issued" : { "date-parts" : [ [ "2014" ] ] }, "publisher" : "[Tesis de maestr\u00eda, Pontificia Universidad Cat\u00f3lica del Ecuador]", "title" : "Metolog\u00eda de implementaci\u00f3n de una cultura organizacional basada en el sistema COSO-ERM para la unidad de auditor\u00eda interna en una instituci\u00f3n financiera en Quito", "type" : "thesis" }, "uris" : [ "http://www.mendeley.com/documents/?uuid=57a1b609-1169-496a-b49b-17c4c72e1119" ] } ], "mendeley" : { "formattedCitation" : "(Cuadrado, 2014)", "manualFormatting" : "Cuadrado, (2014)", "plainTextFormattedCitation" : "(Cuadrado, 2014)", "previouslyFormattedCitation" : "(Cuadrado, 2014)" }, "properties" : { }, "schema" : "https://github.com/citation-style-language/schema/raw/master/csl-citation.json" }Cuadrado, (2014), es necesario que se administren los riesgos mediante un método lógico en el contexto del negocio, realizando identificación y análisis de riesgos del negocio para minimizar pérdidas. Para ADDIN CSL_CITATION { "citationItems" : [ { "id" : "ITEM-1", "itemData" : { "author" : [ { "dropping-particle" : "", "family" : "Quishpe", "given" : "Evelyn Estefan\u00eda", "non-dropping-particle" : "", "parse-names" : false, "suffix" : "" } ], "id" : "ITEM-1", "issued" : { "date-parts" : [ [ "2019" ] ] }, "publisher" : "[Tesis, Universidad Estatal Pen\u00ednsula de Santa Elena]", "title" : "Control interno contable y la efectividad de las operaciones del departamento de contabilidad en la Empresa Espalmarsa S.A., provincia de Santa Elena, a\u00f1o 2018", "type" : "thesis" }, "uris" : [ "http://www.mendeley.com/documents/?uuid=283d2827-fd40-4344-a0fa-9f4ac5612fe6" ] } ], "mendeley" : { "formattedCitation" : "(Quishpe, 2019)", "manualFormatting" : "Quishpe (2019)", "plainTextFormattedCitation" : "(Quishpe, 2019)", "previouslyFormattedCitation" : "(Quishpe, 2019)" }, "properties" : { }, "schema" : "https://github.com/citation-style-language/schema/raw/master/csl-citation.json" }Quishpe (2019), los riesgos están usualmente asociados con las características de los empleados, las regulaciones del sector, la estabilidad financiera y la obtención de evidencia para sustentar las operaciones. Es una herramienta que sirve para el análisis de riesgos y mitigación de los mismos es la matriz de riesgos, para identificar las actividades o procesos del negocio e identificar los riesgos, además ayuda a la evaluación de efectividad de la administración de los riesgos. De acuerdo con ADDIN CSL_CITATION { "citationItems" : [ { "id" : "ITEM-1", "itemData" : { "author" : [ { "dropping-particle" : "", "family" : "Mor\u00f3n", "given" : "Adreana Josefina", "non-dropping-particle" : "", "parse-names" : false, "suffix" : "" }, { "dropping-particle" : "", "family" : "Reyes", "given" : "Marioly Margarita", "non-dropping-particle" : "", "parse-names" : false, "suffix" : "" }, { "dropping-particle" : "", "family" : "Urbina", "given" : "\u00c1ngel Antonio", "non-dropping-particle" : "", "parse-names" : false, "suffix" : "" } ], "container-title" : "Multiciencias", "id" : "ITEM-1", "issue" : "4", "issued" : { "date-parts" : [ [ "2015" ] ] }, "page" : "417-427", "title" : "Gesti\u00f3n de riesgos en la empresa R.C. Agelvis, C.A", "type" : "article-journal", "volume" : "15" }, "uris" : [ "http://www.mendeley.com/documents/?uuid=e1586d94-90a4-4f7e-a535-ac8b527612a2" ] } ], "mendeley" : { "formattedCitation" : "(Mor\u00f3n et al., 2015)", "manualFormatting" : "Mor\u00f3n et al. (2015)", "plainTextFormattedCitation" : "(Mor\u00f3n et al., 2015)", "previouslyFormattedCitation" : "(Mor\u00f3n et al., 2015)" }, "properties" : { }, "schema" : "https://github.com/citation-style-language/schema/raw/master/csl-citation.json" }Morón et al. (2015), el análisis de las Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas (FODA) es importante, permite identificar los factores de riesgos externos e internos. El diseño de la gestión de riesgos no es una tarea puntual, es un proceso continuo en el gerenciamiento de riesgos y evaluación de los resultados. La mitigación de los factores de riesgos depende del talento humano; cuyos valores son empleados durante el proceso de mitigación de riesgos para el éxito de las metas organizacionales.Políticas gubernamentalesEn realidad, las políticas gubernamentales son lineamientos de conducta y control, ya sea en un país o grupo determinado de personas. De acuerdo con ADDIN CSL_CITATION { "citationItems" : [ { "id" : "ITEM-1", "itemData" : { "author" : [ { "dropping-particle" : "", "family" : "Lobelle", "given" : "C. Gretel", "non-dropping-particle" : "", "parse-names" : false, "suffix" : "" }, { "dropping-particle" : "", "family" : "Gonz\u00e1lez", "given" : "Ana Laura", "non-dropping-particle" : "", "parse-names" : false, "suffix" : "" } ], "container-title" : "ALCANCE Revista Cubana de Informaci\u00f3n y Comunicaci\u00f3n", "id" : "ITEM-1", "issue" : "20", "issued" : { "date-parts" : [ [ "2019" ] ] }, "page" : "140-154", "title" : "Metodolog\u00eda de evaluaci\u00f3n para el diagn\u00f3stico de la instrumentaci\u00f3n del marco regulatorio cubano relativo al patrimonio documental", "type" : "article-journal", "volume" : "8" }, "uris" : [ "http://www.mendeley.com/documents/?uuid=98e55436-b034-43cc-a707-2d1119d42c18" ] } ], "mendeley" : { "formattedCitation" : "(Lobelle and Gonz\u00e1lez, 2019)", "manualFormatting" : "Lobelle y Gonz\u00e1lez, (2019)", "plainTextFormattedCitation" : "(Lobelle and Gonz\u00e1lez, 2019)", "previouslyFormattedCitation" : "(Lobelle and Gonz\u00e1lez, 2019)" }, "properties" : { }, "schema" : "https://github.com/citation-style-language/schema/raw/master/csl-citation.json" }Lobelle y González, (2019), estos lineamientos son diseñados a través de la recopilación de información acerca de las actividades que realizan las personas, para reducir la incertidumbre, mejorar el estado de algún tema en particular.Cambios en la normativa vigentePara ADDIN CSL_CITATION { "citationItems" : [ { "id" : "ITEM-1", "itemData" : { "author" : [ { "dropping-particle" : "", "family" : "Enr\u00edquez", "given" : "Edwin", "non-dropping-particle" : "", "parse-names" : false, "suffix" : "" } ], "id" : "ITEM-1", "issued" : { "date-parts" : [ [ "2019" ] ] }, "publisher" : "[Tesis, Universidad Cat\u00f3lica Los \u00c1ngeles de Chimbote]", "title" : "Caracterizaci\u00f3n del control interno en las instituciones educativas secundarias con jornada escolar completa de la instituci\u00f3n educativa secundaria Antauta- Melgar 2018", "type" : "thesis" }, "uris" : [ "http://www.mendeley.com/documents/?uuid=9f730326-fc87-4fcf-8a76-bf2291b02a16" ] } ], "mendeley" : { "formattedCitation" : "(Enr\u00edquez, 2019)", "manualFormatting" : "Enr\u00edquez (2019)", "plainTextFormattedCitation" : "(Enr\u00edquez, 2019)", "previouslyFormattedCitation" : "(Enr\u00edquez, 2019)" }, "properties" : { }, "schema" : "https://github.com/citation-style-language/schema/raw/master/csl-citation.json" }Enríquez (2019), los cambios se realizan sobre la base del análisis legislativo, para optimizar los procesos. Para realizar cambios es necesario entender la realidad de la norma, el contexto donde se desarrolla, además de proyectar los impactos y aplicar los cambios. Después de la evaluación se determina el momento oportuno para la aplicación; después de la aplicación es necesario determinar un periodo de prueba para tomar nuevas medidas. El éxito de los cambios en las normas depende de los actores afectados por los cambios, para ejecutar y crear políticas internas que favorezcan el buen desarrollo de la normativa.Control del efectivoSegún ADDIN CSL_CITATION { "citationItems" : [ { "id" : "ITEM-1", "itemData" : { "author" : [ { "dropping-particle" : "", "family" : "Vivanco", "given" : "Mar\u00eda Eugenia", "non-dropping-particle" : "", "parse-names" : false, "suffix" : "" } ], "id" : "ITEM-1", "issued" : { "date-parts" : [ [ "2019" ] ] }, "publisher" : "[Tesis, Universidad Estatal Pen\u00ednsula de Santa Elena]", "title" : "Control interno contable del efectivo y su aporte en la razonabilidad de los estados financieros, Empresa Aquafit S.A, Provincia de Santa Elena, a\u00f1o 2018", "type" : "thesis" }, "uris" : [ "http://www.mendeley.com/documents/?uuid=699aefdd-1876-41ff-9077-6511bf15c3d5" ] } ], "mendeley" : { "formattedCitation" : "(Vivanco, 2019)", "manualFormatting" : "Vivanco (2019)", "plainTextFormattedCitation" : "(Vivanco, 2019)", "previouslyFormattedCitation" : "(Vivanco, 2019)" }, "properties" : { }, "schema" : "https://github.com/citation-style-language/schema/raw/master/csl-citation.json" }Vivanco (2019), el control del efectivo incluye activos financieros que signifiquen liquidez, depósitos, inversiones líquidas, partidas que puedan convertirse en dinero de forma rápida. El control interno del efectivo refiere todos los ingresos y egresos de efectivo, cuyos objetivos buscan la comprobación de existencia de efectivo, la valuación del mismo y la razonabilidad de los saldos mostrados en los estados financieros. Para el control de ingreso de efectivo, los objetivos son el correcto registro de los ingresos, así como el depósito de los mismos en la entidad financiera. También ADDIN CSL_CITATION { "citationItems" : [ { "id" : "ITEM-1", "itemData" : { "author" : [ { "dropping-particle" : "", "family" : "Cede\u00f1o", "given" : "Zoila Grace", "non-dropping-particle" : "", "parse-names" : false, "suffix" : "" }, { "dropping-particle" : "", "family" : "Espinoza", "given" : "Zoila Jazm\u00edn", "non-dropping-particle" : "", "parse-names" : false, "suffix" : "" } ], "id" : "ITEM-1", "issued" : { "date-parts" : [ [ "2018" ] ] }, "publisher" : "[Tesis, Universidad de Guayaquil]", "title" : "Dise\u00f1o de manual de control interno en el departamento de cobranzas de NAGEL S.A", "type" : "thesis" }, "uris" : [ "http://www.mendeley.com/documents/?uuid=233a9cf1-528d-4438-9bd6-8539b8d1893e" ] } ], "mendeley" : { "formattedCitation" : "(Cede\u00f1o and Espinoza, 2018)", "manualFormatting" : "Cede\u00f1o y Espinoza, (2018)", "plainTextFormattedCitation" : "(Cede\u00f1o and Espinoza, 2018)", "previouslyFormattedCitation" : "(Cede\u00f1o and Espinoza, 2018)" }, "properties" : { }, "schema" : "https://github.com/citation-style-language/schema/raw/master/csl-citation.json" }Cedeño y Espinoza, (2018) consideran que en los egresos de efectivo son vitales las autorizaciones y la distribución del efectivo en el ciclo operativo, para el pago a los acreedores.Documentación de soporteLa documentación de soporte es todo tipo de documento para las operaciones: los registros contables, financieros. Para obtener la documentación es necesario usar técnicas de auditoría; además de los registros se generan documentos que confirmen lo encontrado. La información de soporte es suficiente, para la posible emisión del juicio del experto sobre la situación de la empresa ADDIN CSL_CITATION { "citationItems" : [ { "id" : "ITEM-1", "itemData" : { "author" : [ { "dropping-particle" : "", "family" : "Rodr\u00edguez", "given" : "Hellen Margot", "non-dropping-particle" : "", "parse-names" : false, "suffix" : "" } ], "id" : "ITEM-1", "issued" : { "date-parts" : [ [ "2018" ] ] }, "publisher" : "[Tesis, Universidad Cat\u00f3lica Los \u00c1ngeles de Chimbote]", "title" : "Caracterizaci\u00f3n del control interno de las empresas del sector servicio del Per\u00fa: caso empresa municipal de agua potable y alcantarillado de coronel portillo S.A. de Pucallpa, 2018.", "type" : "thesis" }, "uris" : [ "http://www.mendeley.com/documents/?uuid=483d02c5-62cb-450a-bae0-44802a284588" ] } ], "mendeley" : { "formattedCitation" : "(Rodr\u00edguez, 2018)", "plainTextFormattedCitation" : "(Rodr\u00edguez, 2018)", "previouslyFormattedCitation" : "(Rodr\u00edguez, 2018)" }, "properties" : { }, "schema" : "https://github.com/citation-style-language/schema/raw/master/csl-citation.json" }(Rodríguez, 2018).Principios y valores de los empleadosLos empleados, en una institución, respetan los principios y los valores, mucho más en un establecimiento laboral, donde la contabilidad juega un papel muy importante. La carga laboral, en el contexto de valores éticos y principios, constituye parte de la conducta organizacional. Los responsables de áreas trasmiten principios en palabras, practican y dan ejemplo; si esto no sucede es imposible que la dirección de la empresa exija la práctica de los principios ADDIN CSL_CITATION { "citationItems" : [ { "id" : "ITEM-1", "itemData" : { "author" : [ { "dropping-particle" : "", "family" : "Enr\u00edquez", "given" : "Edwin", "non-dropping-particle" : "", "parse-names" : false, "suffix" : "" } ], "id" : "ITEM-1", "issued" : { "date-parts" : [ [ "2019" ] ] }, "publisher" : "[Tesis, Universidad Cat\u00f3lica Los \u00c1ngeles de Chimbote]", "title" : "Caracterizaci\u00f3n del control interno en las instituciones educativas secundarias con jornada escolar completa de la instituci\u00f3n educativa secundaria Antauta- Melgar 2018", "type" : "thesis" }, "uris" : [ "http://www.mendeley.com/documents/?uuid=9f730326-fc87-4fcf-8a76-bf2291b02a16" ] } ], "mendeley" : { "formattedCitation" : "(Enr\u00edquez, 2019)", "plainTextFormattedCitation" : "(Enr\u00edquez, 2019)", "previouslyFormattedCitation" : "(Enr\u00edquez, 2019)" }, "properties" : { }, "schema" : "https://github.com/citation-style-language/schema/raw/master/csl-citation.json" }(Enríquez, 2019).Aseguramiento de activosLas propiedades: plantas y equipos constituyen una partida contable, necesaria de una empresa, se necesitan bienes para operar en el mercado. Según las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) 16, es necesario revelar las inversiones y el total de activos de una empresa. Los riesgos de los activos están asociados al control interno; ante una deficiencia se producen riesgos de la utilidad del activo. Los riesgos varían según la utilidad, porque ante un deficiente control interno existe posibilidad de pérdida y deterioro de los activos que pertenecen a la parte netamente operativa ADDIN CSL_CITATION { "citationItems" : [ { "id" : "ITEM-1", "itemData" : { "author" : [ { "dropping-particle" : "", "family" : "Cruzado", "given" : "Malagritos Elizabeth", "non-dropping-particle" : "", "parse-names" : false, "suffix" : "" } ], "id" : "ITEM-1", "issued" : { "date-parts" : [ [ "2015" ] ] }, "publisher" : "[Tesis, Universidad Privada del Norte]", "title" : "Implementaci\u00f3n de un sistema de control interno en el proceso log\u00edstico y su impacto en la rentabilidad de la constructora Rio Bado S.A.C. en el a\u00f1o 2014", "type" : "thesis" }, "uris" : [ "http://www.mendeley.com/documents/?uuid=31667590-4ebf-4863-942e-6033bd68f167" ] } ], "mendeley" : { "formattedCitation" : "(Cruzado, 2015)", "plainTextFormattedCitation" : "(Cruzado, 2015)", "previouslyFormattedCitation" : "(Cruzado, 2015)" }, "properties" : { }, "schema" : "https://github.com/citation-style-language/schema/raw/master/csl-citation.json" }(Cruzado, 2015). MetodologíaTipo y diseño de la investigaciónLa investigación es descriptiva, correlacional y transversal. Se describen datos demográficos y los niveles de control interno, los factores de riesgo; y correlacional, porque se establecieron los niveles de relación entre las variables de estudio. El instrumento se aplicó en un determinado momento. Además, es no experimental, porque no se manipularon deliberadamente las variables ADDIN CSL_CITATION { "citationItems" : [ { "id" : "ITEM-1", "itemData" : { "DOI" : "10.1017/CBO9781107415324.004", "ISBN" : "9788578110796", "ISSN" : "1098-6596", "PMID" : "25246403", "abstract" : "Predicting the binding mode of flexible polypeptides to proteins is an important task that falls outside the domain of applicability of most small molecule and protein\u2212protein docking tools. Here, we test the small molecule flexible ligand docking program Glide on a set of 19 non-\u03b1-helical peptides and systematically improve pose prediction accuracy by enhancing Glide sampling for flexible polypeptides. In addition, scoring of the poses was improved by post-processing with physics-based implicit solvent MM- GBSA calculations. Using the best RMSD among the top 10 scoring poses as a metric, the success rate (RMSD \u2264 2.0 \u00c5 for the interface backbone atoms) increased from 21% with default Glide SP settings to 58% with the enhanced peptide sampling and scoring protocol in the case of redocking to the native protein structure. This approaches the accuracy of the recently developed Rosetta FlexPepDock method (63% success for these 19 peptides) while being over 100 times faster. Cross-docking was performed for a subset of cases where an unbound receptor structure was available, and in that case, 40% of peptides were docked successfully. We analyze the results and find that the optimized polypeptide protocol is most accurate for extended peptides of limited size and number of formal charges, defining a domain of applicability for this approach.", "author" : [ { "dropping-particle" : "", "family" : "Hern\u00e1ndez", "given" : "Roberto", "non-dropping-particle" : "", "parse-names" : false, "suffix" : "" }, { "dropping-particle" : "", "family" : "Fern\u00e1ndez", "given" : "Carlos", "non-dropping-particle" : "", "parse-names" : false, "suffix" : "" }, { "dropping-particle" : "", "family" : "Baptista", "given" : "Pilar", "non-dropping-particle" : "", "parse-names" : false, "suffix" : "" } ], "edition" : "Sexta aedi", "id" : "ITEM-1", "issued" : { "date-parts" : [ [ "2014" ] ] }, "publisher" : "McGraw Hill Interamericana Editores, S.A. de C.V.", "publisher-place" : "M\u00e9xico D.F", "title" : "Metodolog\u00eda de la investigaci\u00f3n", "type" : "book" }, "uris" : [ "http://www.mendeley.com/documents/?uuid=129bac07-14d1-47b6-a884-b6dc9e84d9bb" ] } ], "mendeley" : { "formattedCitation" : "(R. Hern\u00e1ndez, Fern\u00e1ndez, and Baptista, 2014)", "manualFormatting" : "(Hern\u00e1ndez, Fern\u00e1ndez y Baptista, 2014)", "plainTextFormattedCitation" : "(R. Hern\u00e1ndez, Fern\u00e1ndez, and Baptista, 2014)", "previouslyFormattedCitation" : "(R. Hern\u00e1ndez, Fern\u00e1ndez, and Baptista, 2014)" }, "properties" : { }, "schema" : "https://github.com/citation-style-language/schema/raw/master/csl-citation.json" }(Hernández, Fernández y Baptista, 2014).PoblaciónLa población está constituida por 65 trabajadores del área financiera de una asociación educativa particular, en la región sur del Perú; participaron los administradores de la referida área: tesoreros, contadores, asistentes financieros y asistentes contables.InstrumentosPara la variable control interno se usó el modelo de COSO el cual está compuesto de 5 componentes que se traducen en dimensiones, la cantidad de ítems para la variable es de 32, divididos en dimensiones: ambiente de control (7 ítems), evaluación de riesgos (7 ítems), actividades de control (6 ítems), comunicación (6 ítems) y monitoreo (6 ítems), la escala es de tipo Likert, con valores del 1 al 5. Para medir la variable Factores de riesgo se usó un cuestionario diseñado por Morón, Reyes y Urbina (2015), esta variable consta de 30 ítems, divididos en dimensión: políticas gubernamentales (5 ítems), cambios en la normativa vigente (5 ítems), control interno del efectivo (5 ítems), documentación de soporte (5 ítems), principios y valores de los empleados (5 ítems), aseguramiento de activos (5 ítems).Técnicas de recolección de los datosSe realizó a través de la técnica de encuesta y el instrumento titulado: LOS FACTORES DE RIESGO Y EL CONTROL INTERNOResultados

Prueba de normalidad para factores de riesgo y control internoEn la tabla 1, el p valor de los factores de riesgo es igual a 0,000 (p<0,05), indica que tiene una distribución no normal; el p valor del control interno es de 0,000 (p<0,05), confirma una distribución no normal de la variable. Se utilizó el estadístico de Rho Spearman para medir la relación entre las variables de estudio.

Tabla

SEQ Tabla \* ARABIC

Prueba de normalidad para factores de riesgo y control interno de Shapiro Wilk

Shapiro-Wilk

Estadístico

Sig.

Factores de riesgo

.547

.000

Control interno

.880

.000

a. Corrección de significación de Lilliefors

Correlación entre los factores de riesgo y el control interno

En la tabla 2, se presenta la relación entre los factores de riesgo y el control interno. A través del análisis estadístico de correlación de Rho Spearman se obtuvo el resultado de 0,695 y un p valor = 0.000 (p valor < 0,05). Se rechaza la hipótesis nula y se acepta la hipótesis alterna: existe relación significativa entre los factores de riesgo y el control interno. Esta relación es directa, mientras más altos sean los factores de riesgo, mayor será el control interno que se ejerce en la Asociación Educativa.

Tabla

SEQ Tabla \* ARABIC

Prueba de correlación entre los factores de riesgo y el control interno de Rho Spearman

Control interno

Rho Spearman

Sig. (bilateral)

Factores de riesgo

,695

.000

Prueba de normalidad para factores de riesgo y el ambiente de control

En la tabla

3, el p valor de los factores de riesgo es igual a 0,000 (p<0,05), indica que tiene una distribución no normal; el p valor del ambiente de control es de 0,000 (p<0,05), precisa una distribución no normal de la variable. Se utilizó el estadístico de Rho Spearman para medir la relación entre las variables.

Tabla

SEQ Tabla \* ARABIC

Prueba de normalidad para factores de riesgo y el ambiente de control de Shapiro Wilk

Shapiro-Wilk

Estadístico

Sig.

Factores de riesgo

.547

.000

Ambiente de control

.807

.000

a. Corrección de significación de Lilliefors

Correlación entre los factores de riesgo y el ambiente de control

En la tabla 4, se aborda la relación entre los factores de riesgo y el ambiente de control. A través del análisis estadístico de correlación de Rho Spearman se obtuvo el resultado de 0,433 y un p valor = 0.003 (p valor < 0,05); se rechaza la hipótesis nula y se acepta la hipótesis alterna: existe relación significativa entre los factores de riesgo y el ambiente de control. La relación entre las variables estudiadas es directa; mientras más altos sean los factores de riesgo, mayor deberá ser el ambiente de control.

Tabla

SEQ Tabla \* ARABIC

Prueba de correlación entre los factores de riesgo y el ambiente de control de Rho Spearman

Ambiente de control

Rho Spearman

Sig. (bilateral)

Factores de riesgo

,433

.003

Prueba de normalidad para factores de riesgo y la evaluación de riesgos

En la tabla 5, el p valor de los factores de riesgo es igual a 0,000 (p<0,05), indica que tiene una distribución no normal; el p valor de la evaluación de riesgos es de 0,000 (p<0,05), determina una distribución no normal de la variable. Se utilizó el estadístico de Rho Spearman para medir la relación entre las variables de estudio.

Tabla

SEQ Tabla \* ARABIC

Prueba de normalidad para factores de riesgo y la evaluación de riesgos de Shapiro Wilk

Shapiro-Wilk

Estadístico

Sig.

Factores de riesgo

.547

.000

Evaluación de riesgos

.878

.000

a. Corrección de significación de Lilliefors

Correlación entre los factores de riesgo y la evaluación de riesgos

En la tabla 6 se presenta la relación entre los factores de riesgo y la evaluación de riesgos. A través del análisis estadístico de correlación de Rho Spearman se obtuvo el resultado de 0,645 y un p valor = 0.000 (p valor < 0,05); se rechaza la hipótesis nula y se acepta la hipótesis alterna: existe relación significativa entre los factores de riesgo y la evaluación de riesgos. La relación es directa; mientras más altos sean los factores de riesgo, mayor será la evaluación de riesgos que se ejerce en la Asociación Educativa.

Tabla

SEQ Tabla \* ARABIC

Prueba de correlación entre los factores de riesgo y la evaluación de riesgos de Rho Spearman

Evaluación de riesgos

Rho Spearman

Sig. (bilateral)

Factores de riesgo

,645

.000

Prueba de normalidad para factores de riesgo y las actividades de control

En la tabla 7, se evidencia que el p valor de los factores de riesgo es igual a 0,000 (p<0,05), indica que tiene una distribución no normal; el p valor de las actividades de

control es de 0,000 (p<0,05), precisa una distribución no normal de la variable. Se utilizó el estadístico de Rho Spearman para medir la relación entre las variables de estudio.

Tabla

SEQ Tabla \* ARABIC

Prueba de normalidad para factores de riesgo y las actividades de control de Shapiro Wilk

Shapiro-Wilk

Estadístico

Sig.

Factores de riesgo

.547

.000

Actividades de control

.866

.000

a. Corrección de significación de Lilliefors

Correlación entre los factores de riesgo y las actividades de control

En la tabla 8 se presenta la relación entre los factores de riesgo y las actividades de control. A través del análisis estadístico de correlación de Rho Spearman, se obtuvo el resultado de 0,736 y un p valor = 0.000 (p valor < 0,05); se rechaza la hipótesis nula y se acepta la hipótesis alterna: existe una relación significativa entre los factores de riesgo y las actividades de control. Además, la relación es directa; mientras más altos sean los factores de riesgo, mejores serán las actividades de control en la Asociación Educativa.

Tabla

SEQ Tabla \* ARABIC

Prueba de correlación entre los factores de riesgo y las actividades de control de Rho Spearman

Actividades de control

Rho Spearman

Sig. (bilateral)

Factores de riesgo

,736

.000

Prueba de normalidad para factores de riesgo y la comunicación

En la tabla 9, se evidencia que el p valor de los factores de riesgo es igual a 0,000 (p<0,05), indica una distribución no normal; el p valor de la comunicación es de 0,000 (p<0,05), indica una distribución no normal de la variable. Se utilizó el estadístico de Rho Spearman para medir la relación entre las variables.

Tabla

SEQ Tabla \* ARABIC

Prueba de normalidad para factores de riesgo y la comunicación de Shapiro Wilk

Shapiro-Wilk

Estadístico

Sig.

Factores de riesgo

.547

.000

Comunicación

.826

.000

a. Corrección de significación de Lilliefors

Correlación entre los factores de riesgo y la comunicación

En la tabla 10 se presenta la relación entre los factores de riesgo y la comunicación. A través del análisis estadístico de correlación de Rho Spearman se obtuvo el resultado de 0,754 y un p valor = 0.000 (p valor < 0,05); se rechaza la hipótesis nula y se acepta la hipótesis alterna: existe relación significativa entre los factores de riesgo y la comunicación. La relación es directa, porque mientras más altos sean los factores de riesgo, mejor será la comunicación en la Asociación Educativa.

Tabla

SEQ Tabla \* ARABIC

Prueba de correlación entre los factores de riesgo y la comunicación de Rho Spearman

Comunicación

Rho Spearman

Sig. (bilateral)

Factores de riesgo

,754

.000

Prueba de normalidad para factores de riesgo y el monitoreo

Interpretación

En la tabla 11, se evidencia que el p valor de los factores de riesgo es igual a 0,000 (p<0,05), indica una distribución no normal; el p valor del monitoreo es de 0,000 (p<0,05), precisa una distribución no normal de la variable. Se utilizó el estadístico de Rho Spearman para medir la relación entre las variables.

Tabla

SEQ Tabla \* ARABIC

Prueba de normalidad para factores de riesgo y el monitoreo de Shapiro Wilk

Shapiro-Wilk

Estadístico

Sig.

Factores de riesgo

.547

.000

Monitoreo

.822

.000

a. Corrección de significación de Lilliefors

Correlación entre los factores de riesgo y el monitoreo

En la tabla 12 se evidencia la relación entre los factores de riesgo y el monitoreo. A través del análisis estadístico de correlación de Rho Spearman se obtuvo el resultado de 0,680 y un p valor = 0.000 (p valor < 0,05); se rechaza la hipótesis nula y se acepta la hipótesis alterna: existe relación significativa entre los factores de riesgo y el monitoreo. La relación es directa, mientras más altos sean los factores de riesgo, mayor será el monitoreo en la Asociación Educativa.

Tabla

SEQ Tabla \* ARABIC

Prueba de correlación entre los factores de riesgo y el monitoreo de Rho Spearman

Monitoreo

Rho Spearman

Sig. (bilateral)

Factores de riesgo

,680

.000

Discusiones

El propósito principal de la investigación es conocer la relación entre los factores de riesgo y el control interno, en una asociación educativa particular, en la región sur del Perú, hallándose una relación positiva y significativa.

En relación con la hipótesis general de la investigación, existe una relación significativa entre los factores de riesgo y el control interno, con un coeficiente Rho=0.695 (p valor 0.000).

ADDIN CSL_CITATION { "citationItems" : [ { "id" : "ITEM-1", "itemData" : { "author" : [ { "dropping-particle" : "", "family" : "Mor\u00f3n", "given" : "Adreana Josefina", "non-dropping-particle" : "", "parse-names" : false, "suffix" : "" }, { "dropping-particle" : "", "family" : "Reyes", "given" : "Marioly Margarita", "non-dropping-particle" : "", "parse-names" : false, "suffix" : "" }, { "dropping-particle" : "", "family" : "Urbina", "given" : "\u00c1ngel Antonio", "non-dropping-particle" : "", "parse-names" : false, "suffix" : "" } ], "container-title" : "Multiciencias", "id" : "ITEM-1", "issue" : "4", "issued" : { "date-parts" : [ [ "2015" ] ] }, "page" : "417-427", "title" : "Gesti\u00f3n de riesgos en la empresa R.C. Agelvis, C.A", "type" : "article-journal", "volume" : "15" }, "uris" : [ "http://www.mendeley.com/documents/?uuid=e1586d94-90a4-4f7e-a535-ac8b527612a2" ] } ], "mendeley" : { "formattedCitation" : "(Mor\u00f3n et al., 2015)", "manualFormatting" : "Mor\u00f3n et al. (2015)", "plainTextFormattedCitation" : "(Mor\u00f3n et al., 2015)", "previouslyFormattedCitation" : "(Mor\u00f3n et al., 2015)" }, "properties" : { }, "schema" : "https://github.com/citation-style-language/schema/raw/master/csl-citation.json" }

Morón et al. (2015)

en su investigación encontraron que el

punto de partida para la identificación de factores de riesgo es el análisis Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas (FODA).

Para la primera hipótesis específica que muestra la relación entre los factores de riesgo y el ambiente de control, se obtuvo un Rho= de 0.433 (p valor 0.003).

ADDIN CSL_CITATION { "citationItems" : [ { "id" : "ITEM-1", "itemData" : { "author" : [ { "dropping-particle" : "", "family" : "S\u00e1nchez", "given" : "Liliana Ruth", "non-dropping-particle" : "", "parse-names" : false, "suffix" : "" } ], "container-title" : "QUIPUKAMAYOC Revista de la Facultad de Ciencias Contables", "id" : "ITEM-1", "issue" : "44", "issued" : { "date-parts" : [ [ "2015" ] ] }, "page" : "43-50", "title" : "Coso ERM y la gesti\u00f3n de riesgos", "type" : "article-journal", "volume" : "23" }, "uris" : [ "http://www.mendeley.com/documents/?uuid=0943a39e-2c90-478a-a3fb-d7c7801f503d" ] } ], "mendeley" : { "formattedCitation" : "(L. R. S\u00e1nchez, 2015)", "manualFormatting" : "S\u00e1nchez, (2015)", "plainTextFormattedCitation" : "(L. R. S\u00e1nchez, 2015)", "previouslyFormattedCitation" : "(L. R. S\u00e1nchez, 2015)" }, "properties" : { }, "schema" : "https://github.com/citation-style-language/schema/raw/master/csl-citation.json" }

Sánchez, (2015)

en su investigación sostiene que el ambiente de control corre riesgo cuando no se distribuyen de manera adecuada las responsabilidades en la empresa. en su investigación encontraron que el 53.13% de los encuestados señalaron que el ambiente de control es el componente de control interno que mayor ascendencia tiene sobre los riesgos.

Para la segunda hipótesis específica que muestra la relación entre los factores de riesgo y la evaluación de riesgos, se obtuvo un Rho= 0,645 (p valor 0,000).

ADDIN CSL_CITATION { "citationItems" : [ { "id" : "ITEM-1", "itemData" : { "DOI" : "10.15174/au.2014.713", "ISSN" : "01886266", "abstract" : "Current business environment is dynamic and highly competitive has seen numerous debacles, which is why risk management and its various forms have come to light. Risk management may be considered from various standpoints, from the more traditional, individualistic perspectives and purely quantitative, to a more integral and qualitative focus. We proposed Enterprise Risk Management (ERM) methodology in this paper for the, evaluatation of risks faced by microenterprises, given the lack of appropriate tools for this economy sector. Results indicate that ERM is easily applied to small businesses and allows them to evaluate their risk exposure using qualitative data. (English) [ABSTRACT FROM AUTHOR]", "author" : [ { "dropping-particle" : "", "family" : "P\u00e9rez Casta\u00f1eda", "given" : "Suly", "non-dropping-particle" : "", "parse-names" : false, "suffix" : "" }, { "dropping-particle" : "", "family" : "Cruz Ram\u00edrez", "given" : "Dorie", "non-dropping-particle" : "", "parse-names" : false, "suffix" : "" }, { "dropping-particle" : "", "family" : "Piedra Mayorga", "given" : "V\u00edctor", "non-dropping-particle" : "", "parse-names" : false, "suffix" : "" } ], "container-title" : "Acta Universitaria", "id" : "ITEM-1", "issue" : "1", "issued" : { "date-parts" : [ [ "2014" ] ] }, "page" : "95-104", "title" : "El Enterprise Risk Management ( ERM ) para la evaluaci\u00f3n de riesgos estrat\u00e9gicos en microempresas comerciales hidalguenses", "type" : "article-journal", "volume" : "24" }, "uris" : [ "http://www.mendeley.com/documents/?uuid=ce8dfe71-b44d-483b-840e-d82f37cb967e", "http://www.mendeley.com/documents/?uuid=91c80d48-14ab-4ad2-9d40-200cd51519d1" ] } ], "mendeley" : { "formattedCitation" : "(P\u00e9rez Casta\u00f1eda, Cruz Ram\u00edrez, and Piedra Mayorga, 2014)", "manualFormatting" : "P\u00e9rez et al. (2014)", "plainTextFormattedCitation" : "(P\u00e9rez Casta\u00f1eda, Cruz Ram\u00edrez, and Piedra Mayorga, 2014)", "previouslyFormattedCitation" : "(P\u00e9rez Casta\u00f1eda, Cruz Ram\u00edrez, and Piedra Mayorga, 2014)" }, "properties" : { }, "schema" : "https://github.com/citation-style-language/schema/raw/master/csl-citation.json" }

Pérez et al. (2014)

sostienen que el riesgo más grande que enfrenta la evaluación de riesgos es la mala evaluación del impacto y posibilidad de ocurrencia de los mismos.

Para la tercera hipótesis específica que muestra la relación entre los factores de riesgo y las actividades de control, se obtuvo un Rho= 0,736 (p valor 0,002).

Sánchez, (2015)

su investigación asevera que los riesgos para las actividades de control aparecen cuando no se encuentran bien definidos los procesos de una empresa.

Para la cuarta hipótesis específica que muestra la relación entre los factores de riesgo y la comunicación, se obtuvo un Rho= 0,754 (p valor 0,000).

ADDIN CSL_CITATION { "citationItems" : [ { "id" : "ITEM-1", "itemData" : { "author" : [ { "dropping-particle" : "", "family" : "Vega", "given" : "Roberto", "non-dropping-particle" : "", "parse-names" : false, "suffix" : "" } ], "id" : "ITEM-1", "issued" : { "date-parts" : [ [ "2015" ] ] }, "publisher" : "[Tesis de maestr\u00eda, Universidad Cat\u00f3lica Los \u00c1ngeles de Chimbote]", "title" : "El control interno y su incidencia en el \u00e1rea de tesorer\u00eda de la Universidad Nacional del Santa periodo 2014.", "type" : "thesis" }, "uris" : [ "http://www.mendeley.com/documents/?uuid=405375f5-e354-4076-9bf2-53c8689b0dbc" ] } ], "mendeley" : { "formattedCitation" : "(Vega, 2015)", "manualFormatting" : "Vega (2015)", "plainTextFormattedCitation" : "(Vega, 2015)", "previouslyFormattedCitation" : "(Vega, 2015)" }, "properties" : { }, "schema" : "https://github.com/citation-style-language/schema/raw/master/csl-citation.json" }

Vega (2015)

en su investigación encontró que los factores de riesgo incrementan su impacto, cuando no existen canales apropiados de comunicación que permitan dar tratamiento a los riesgos.

Para la quinta hipótesis específica que muestra la relación entre los factores de riesgo y la comunicación, se obtuvo un Rho= 0,680 (p valor 0,000).

Vega (2015)

en su investigación como resultado de su análisis encontró que, a pesar de que la supervisión tenga similitud con las actividades de control, es importante, porque permite que el sistema de control interno tenga una mejora continua.

Conclusiones

Como conclusión general. En relación con el objetivo general, los factores de riesgo en una asociación educativa particular, en la región sur del Perú, se relacionan en forma positiva, media y significativa con el control interno, con un coeficiente de correlación de Rho=.695 y p= .000. Por lo tanto, se acepta la hipótesis de investigación

y se rechaza la hipótesis nula.

Respecto al primer objetivo específico, se concluye que los factores de riesgo en la asociación educativa, se relacionan en forma positiva, baja y significativa con el ambiente de control, con un coeficiente de correlación de Rho=.433 y p= .003. Por lo tanto, se acepta la hipótesis de investigación y se rechaza la hipótesis nula.

Respecto al segundo objetivo específico, se concluye que los factores de riesgo en la asociación educativa, se relacionan en forma positiva, media y significativa con la evaluación de riesgos, con un coeficiente de correlación de Rho=.645 y p= .000. Por lo tanto, se acepta la hipótesis de investigación y se rechaza la hipótesis nula. Respecto al tercer objetivo específico, se concluye que los factores de riesgo en la Asociación Educativa Adventista de la Unión Peruana del Sur, se relacionan en forma positiva, alta y significativa con las actividades de control, con un coeficiente de correlación de Rho=.736 y p= .000. Por lo tanto, se acepta la hipótesis de investigación y se rechaza la hipótesis nula.

Respecto al cuarto objetivo específico, se concluye que los factores de riesgo en la asociación educativa, se relacionan en forma positiva, alta y significativa con la comunicación, con un coeficiente de correlación de Rho=.754 y p= .000. Por lo tanto, se acepta la hipótesis de investigación y se rechaza la hipótesis nula. Respecto al quinto objetivo específico, se concluye que los factores de riesgo en la asociación educativa se relacionan en forma positiva, media y significativa con la comunicación, con un coeficiente de correlación de Rho=.680 y p= .000. Por lo tanto, se acepta la hipótesis de investigación y se rechaza la hipótesis nula.

Recomendaciones

Se recomienda elaborar un estudio que comprenda la determinación y evaluación de riesgos a través del COSO ERM, de modo que se puedan identificar riesgos que no se pueden haber considerado en esta investigación.

Se recomienda tomar acciones correctivas en el ambiente del control interno, ya que es el componente del cual depende el buen funcionamiento de un sistema de control interno.

Se recomienda tomar acciones correctivas en los factores de riesgo y dar charlas informativas, considerando que el nivel de factores de riesgos, en su mayoría, muestran incertidumbre o desconocimiento sobre los mismos.

Se recomienda realizar un estudio que considere la evaluación de los activos, debido a la forma de custodia que tienen las instituciones educativas de la asociación educativa.

Se recomienda realizar estudios acerca de la gestión de cobranza que existe en los colegios, además de la evaluación de sus políticas de crédito, ya que existe un gran porcentaje de cartera atrasada, con el propósito de mejorar, fortalecer, consolidar y dar sostenibilidad al trabajo que se efectúa en las instituciones educativas de la asociación educativa.

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